Direktkosten
Kosten die direkt einem Auftrag/Produkt zurechenbar sind. Bei Musterfirma: Materialeinzelkosten (Farbe etc.) + Lohneinzelkosten (Stunden der gewerblichen Mitarbeiter inkl. Sozialversicherung, bAV, BG).
Gemeinkosten
Kosten die NICHT direkt einem Auftrag zurechenbar sind. Müssen über eine Pauschale auf alle Aufträge umgelegt werden. Personal Verwaltung, Sachkosten, Hilfs-/Betriebsstoffe, kalk. Zinsen.
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2. BWA importieren (Demo)
Erst nach SuSa möglich
Summen- und Saldenliste (SuSa)
Daten aus den Sachkonten der Buchhaltung
Personal: gewerbliche Mitarbeiter
Personal Verwaltung und Vertrieb (Angestellte und Geschäftsführer)
Gemischte Sachkonten (gehen sowohl Produktion als auch Verwaltung an)
Die Aufteilung zwischen Produktion und Verwaltung erfolgt erst in Tab 2 (Annahmen) und in der Berechnung.
Finanzielle Faktoren
Sachkonten mit finanziellem Charakter (Zinsen, Anzahlungen) — in der alten Excel kritisch behandelt, in der neuen Berechnung korrekt einbezogen.
Materialeinkauf (Sachkonten #5xxx)
Gesamtsumme aller Wareneinkäufe aus SuSa. Die Aufteilung in Direkt- und Gemeinkosten erfolgt über die Lieferanten-Klassifikation in Tab 3.
Betriebswirtschaftliche Auswertung (BWA)
Aggregierte Positionen aus dem operativen Bereich
Sachkosten Verwaltung
Verzinsung Eigenkapital
Eigenkapital (Stand 31.12.2024) Bilanz
Aus Bilanz Position A: Gezeichnetes Kapital + Rücklagen + Bilanzgewinn
Eigenkapital gehört zu den Kosten des Betriebs. Ohne Eigenkapital könnte das Unternehmen kein Geschäft führen — keine Sicherheiten für Banken, keine Liquiditätsreserve, keine Anfangsinvestitionen. Wenn schon Fremdkapital-Zinsen berücksichtigt werden (= Kosten für Bankkredite), muss auch die Eigenkapital-Finanzierung rein. Beides sind echte Finanzierungskosten der Firma.
Marktzins für kalkulatorische Zinsen
Standardwert 5% (für 2024/25 marktüblich).
Splits gemischter Sachkonten
Berufsgenossenschaft Aufteilung
Standard 85/15 — Baustelle hat höheres Risiko. Der Anteil (%) wird geschätzt.
Erstattung Krankenkasse Aufteilung
Aufwendungsausgleichsgesetz — Standard 95/5. Der Anteil (%) wird geschätzt.
Stundensatz-Parameter
Produktive Stunden (gewerbliche Mitarbeiter)
Tatsächlich fakturierbare Stunden bei 100% Auslastung.
Auslastung der gewerblichen Mitarbeiter
Bei reduzierter Auslastung: nur der Lohn wird proportional reduziert (Leerlauf-Korrektur). Material + Stunden bleiben — sind real aus der Buchhaltung. Gemeinkosten bleiben gleich → Pauschale steigt.
Gewerbliche Mitarbeiter haben Leerlauf, werden aber voll bezahlt. Mit dem Slider sieht Musterfirma die echte Pauschale für seine tatsächliche Auslastung — und kann mit echten Zahlen, die die Situation spiegeln, Entscheidungen treffen, nicht blind.
Lieferanten-Klassifikation
Klassifiziere jeden Lieferanten als Direktkosten (geht direkt in Auftragskalkulation), Gemeinkosten (kommt in den Topf) oder Gemischt (mit Prozent-Anteil).
Summe Direktkosten
220.774 €
→ Materialeinzelkosten in Auftragskalkulation
Summe Gemeinkosten
85.559 €
→ in Gemeinkosten-Topf
Kontroll-Summe
306.333 €
sollte = BWA-Wareneinkauf